利税总额按实缴还是应缴 利税总额是指

利税总额按实缴还是应缴？利税总额究竟是指什么？在探讨这些问题之前，我们先来了解一些基本概念。应纳税所得额、应纳所得税额和应纳税额三者之间有着密切的关系。我们将深入探讨这些概念，并解析利税总额的构成。

1.应纳税所得额的概念与计算

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

应纳税所得额的计算方式有两种：直接计算法和间接计算法。直接计算法是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。间接计算法则是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

2.应纳税额与应纳所得税额的区别

应纳税额是指企业在一定纳税期间内应缴纳的税款总额，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。而应纳所得税额仅指企业在一定纳税期间内应缴纳的企业所得税。

应纳所得税额的计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。税率是根据企业所属行业和纳税所得额分段确定的。

3.利税总额的构成

利税总额是指企业在一定纳税期间内，应缴纳的税款总额。它由应纳增值税、应纳企业所得税、应纳个人所得税等构成。

利税总额的计算公式为：利税总额=应纳增值税+应纳企业所得税+应纳个人所得税。

4.利税总额按实缴还是应缴？

利税总额的计算应以实缴税款为准。企业在一定纳税期间内实际缴纳的税款，即为利税总额。

在实际操作中，由于各种原因，企业可能存在应缴未缴税款的情况。此时，应缴税款与实缴税款之间会产生差额。为了确保税收公平，税务机关会对这部分差额进行处理。

5.税务部门的相关规定

税务部门在处理利税总额时，会根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关法律法规进行。例如，对于接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的金额计算应纳税所得额。

为减轻纳税人办税负担，避免占压纳税人资金，自2021年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

利税总额的构成与计算方法相对复杂，企业在申报时需严格按照税法规定进行。税务机关也会根据相关规定，对企业的利税总额进行审核和处理。