期权激励费用汇算清缴期间费用 期权激励扣税

期权激励费用汇算清缴期间费用 期权激励扣税

一、计提注意事项

在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已经预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

二、费用确认规则

如果激励对象行权时按照一般所得（非资本利得）缴纳个人所得税，企业可按同金额确认费用在企业所得税税前扣除。

三、职工福利费支出

企业所得税汇算清缴时，需填报纳税人本年度发生的职工福利费及其核算、纳税调整等金额，已核算相关成本费用。

四、可行权处理

等待一定年限或达到规定条件的无法扣除，行权后可根据实际情况进行相关成本费用确认。

五、职工教育经费支出

企业发生的职工教育经费支出不超过8%的部分可直接扣除，超额部分可在后期年度结转扣除。

六、期间费用表填报

根据相关会计规定核算“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”，填报企业所得税汇算清缴时相应费用。

七、股权激励费用确认

上市公司授予股票期权、限制性股票因无现金支出不能确认费用，而向非上市公司支付费用可按实际金额确认。